Alors que les contribuables français s’apprêtent à déclarer leurs revenus de 2023, l’optimisation fiscale est au cœur des préoccupations. Le plan épargne retraite (PER) s’impose comme un dispositif attractif pour réduire son imposition, en particulier pour les personnes ayant un taux marginal d’imposition (TMI) élevé.
Le PER permet de déduire chaque année les versements effectués de son revenu imposable, dans une certaine limite. Pour les versements effectués en 2024, au titre des revenus perçus en 2023, la déduction maximale s’élève à 35 194 euros pour les salariés et 85 780 euros pour les travailleurs non salariés (TNS). Cette déduction est plafonnée à 10 % des revenus professionnels de l’année précédente.
Pour maximiser l’avantage fiscal du PER, il est important de tenir compte de plusieurs éléments. Il est essentiel d’évaluer le montant optimal à verser pour bénéficier de la tranche d’imposition la plus élevée, et de ne pas négliger l’impact de la fiscalité à la sortie. En effet, le capital et les plus-values seront imposés lors du déblocage du PER, tandis que la rente viagère sera soumise à l’impôt sur le revenu.
